Skat 2026: topskat, mellemskat og moms i Danmark

Kort svar

I 2026 betaler du 7,5 procent topskat af den del af din personlige indkomst, der overstiger 777.900 kr. efter arbejdsmarkedsbidrag. Mellemskat begynder ved en lavere grænse, og meget høje indkomster kan også udløse toptopskat. Den almindelige danske moms er 25 procent. Satserne her er kontrolleret hos Skattestyrelsen den 11. november 2026.

Tre grænser, som ikke må blandes sammen

For personlig indkomst efter AM-bidrag gælder i 2026:

Mellemskat: 7,5 procent af beløbet over 641.200 kr.

Topskat: yderligere 7,5 procent af beløbet over 777.900 kr.

Toptopskat: yderligere 5 procent af beløbet over 2.592.700 kr.

Det, der hed topskat i 2025, hedder mellemskat fra 2026. Derfor kan to sider med ordet “topskat” handle om forskellige grænser. Se på skatteåret, før du bruger et beløb. Positiv nettokapitalindkomst kan også have betydning for mellemskatten; løngrænserne er ikke en fuldstændig beregning af alle indkomsttyper.

Betaler jeg topskat af hele min indkomst?

Nej. Topskatten beregnes af den del, der ligger over grænsen. Hvis den relevante personlige indkomst efter AM-bidrag er præcis 800.000 kr., er forskellen til topskattegrænsen 22.100 kr.

I dette forenklede eksempel er topskattedelen 22.100 × 7,5 procent = 1.657,50 kr. Det er alene topskattedelen, ikke den samlede skat. Eksemplet forudsætter, at de 800.000 kr. er det korrekte skattemæssige grundlag.

AM-bidrag, bundskat og kommune

AM-bidrag er som udgangspunkt 8 procent af lønindkomst. Det trækkes efter ATP og eget pensionsbidrag, men før den øvrige skat. Fra 2026 betales det fra begyndelsen af det kalenderår, hvor man fylder 18.

Bundskatten er 12,01 procent i 2026. Kommuneskat og eventuel kirkeskat indgår også i den samlede opgørelse. Fradrag og indkomstens art betyder, at du ikke kan finde din faktiske skatteprocent ved blot at lægge alle overskrifterne sammen.

Brug din forskudsopgørelse til det forventede år og årsopgørelsen til det afsluttede år. En måned med bonus kan ikke alene afgøre, om du ender over en årsgrænse. Sæt heller ikke din udbetaling fra lønkontoen ind som indkomst efter AM-bidrag; udbetalingen er allerede påvirket af flere fradrag og skatter.

Hvad er moms i Danmark?

Normalsatsen er 25 procent af prisen uden moms. En vare til 100 kr. uden moms koster derfor 125 kr. med moms. Momsdelen i de 125 kr. er 25 kr., svarende til 20 procent af slutprisen. Det er to måder at se på det samme regnestykke.

Visse aktiviteter er fritaget, og handel over landegrænser kan følge andre regler. En privat lønmodtager lægger ikke moms på sin almindelige løn.

Hvornår skal en virksomhed momsregistreres?

Skattestyrelsens almindelige vejledning siger, at momspligtigt salg over 50.000 kr. inden for et kalenderår udløser registrering. Det er omsætning, ikke overskud, der er afgørende. Registreringsgrænsen er derfor ikke et personligt skattefrit beløb.

Regler om små virksomheder, det foregående kalenderår og udenlandske virksomheder kan ændre vurderingen. Brug registreringsvejledningen til din konkrete aktivitet. Moms og indkomstskat er to forskellige forpligtelser: en virksomhed kan skulle betale skat af sit resultat, selv om den ikke opkræver moms.

Læs også

• Flyt til Danmark: ophold, CPR og de første uger
• Løn i Danmark: gennemsnit, median og mindsteløn
• Dansk statsborgerskab: krav og dobbelt statsborgerskab

Officielle kilder

Kontrolleret 11.11.2026. Alle nævnte skattesatser gælder 2026.

Skattestyrelsen: bundskat, mellemskat, topskat og toptopskat

Skattestyrelsen: AM-bidrag

Skattestyrelsen: kom i gang med moms

Skattestyrelsen: momsregistrering

Den juridiske vejledning: registreringsgrænsen

Læs også: Kørselsfradrag 2026: hvornår får du det, og hvorfor mangler det? · Årsopgørelse: sådan tjekker du skat, frister og rettelser